Идеальный налоговый режим для розничной торговли

Хотите узнать, как экономить на налогах легально и без лишней головной боли? Читайте до конца, чтобы принять взвешенное решение по выбору налоговой системы и оптимизировать свои расходы. Информация будет полезна как начинающим предпринимателям, так и опытным владельцам бизнеса.

Общая система налогообложения

ОСН применяется по умолчанию, если не выбран другой метод учета. Если компания или ИП не выбрали специальный налоговый режим, они автоматически попадают под эту систему. У них есть возможность изменить этот статус в течение первых 30 дней после официальной регистрации бизнеса. Все розничные магазины могут использовать ОСН, однако не всегда это выгодно. При этом нет никаких ограничений по типу деятельности, годовому обороту, численности работников или стоимости активов. В рамках этой системы нужно производить следующие виды платежей: НДФЛ, НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество и транспорт, земельный налог, страховые взносы. Работа по ОСН обязует вести точный бухгалтерский учет и своевременно предоставлять отчетность в налоговую.

Система упрощенного налогообложения

УСН предлагает альтернативный подход к расчету налогов и оптимальна для мелких и средних предприятий, небольших розничных точек, у которых один или два магазина. Для больших торговых сетей она не подойдет из-за превышения допустимых лимитов по доходам и численности работников. УСН подойдет для:

• ИП и компаний, не имеющие филиалов;
• где не более 100-130 сотрудников;
• годовой доход которых до 200 млн рублей;
• стоимость основных фондов по бухучету до 150 млн рублей;
• менее 25% уставного капитала находится в собственности других компаний;
• доход за последние 9 месяцев года перед переходом – менее 112.5 млн рублей.

Сумма корректируется в соответствии с коэффициентом-дефлятором. В рамках УСН доступно два метода начисления: на основании общего дохода или же доход минус расходы. Стоит тщательно рассчитать, какая ставка окажется более выгодной для вашего бизнеса в рознице, так как возможность изменения ставки ограничена (1 раз в год). Отдельные регионы предоставляют возможность использовать пониженные ставки на некоторые направления.

При налогообложении «Доходы» ставки следующее: 6% от всего дохода, если он составляет более 188,55 млн рублей в год и у вас не более 100 работников, 8 % — годовой доход больше, но до 251,4 млн рублей и численностью персонала от 101 до 130 человек. В случае применения системы «Доходы минус расходы» ставки 15% и 20% соответственно. Специфика второй системы подойдет для тех, у кого в розничной торговли расходы превышают доходы на 60%. Это может быть актуально для ситуаций с высокими затратами на аренду помещения или же обслуживание оборудования.

Наконец, даже без фактического получения выручки предприятия на УСН все равно обязаны осуществлять уплату взносов. При определении размера налога можно будет уменьшить его за счет уже произведенных платежей в фонды. Отчетность подается за первый квартал, за полугодие и за девять месяцев; декларация предоставляется один раз в год. Даже в случае отсутствия доходов и расходов в течение года, обязательно сдавать нулевую налоговую декларацию в ФНС.

Автоматизированная упрощенная система

АУСН представляет собой альтернативный способ учета. Она применяется в виде пилотного проекта на территориях Москвы, Московской и Калужской областей, в республике Татарстан. Если ваш бизнес зарегистрирован в этих регионах, вы имеете право использовать АУСН даже при условии расширения деятельности за их пределы. Система подойдет:

1. ИП и компаниям с доходом до 60 млн рублей в год;
2. при численности персонала до 5 человек;
3. стоимость основных фондов не превышает 150 млн рублей;
4. расчетные счета открыты только в уполномоченных кредитных организациях;
5. заработная плата работникам выплачивается только в безналичной форме;
6. не применяют иные специальные налоговые режимы;
7. иные условия, установленные п. 2 ст. 3 ФЗ от 05.02.2022 No 17-ФЗ.

Если вы задаетесь вопросом о выборе системы налогообложения для ИП с одним розничным магазином в Москве, АУСН будет хорошим выбором. Однако ее совмещение с иными режимами налогообложения не допускается. Зарплатные выплаты работникам производятся через банковский перевод. Особенностью является то, что расчет налогов и других платежей происходит автоматически — все данные отражаются в личном кабинете на сайте налоговой службы. Нет необходимости подавать отчетные документы или декларации; налог уплачивается каждый месяц. Платежи составляют 8% от общего дохода в системе «Доходы»; 20% для системы «Доходы минус Расходы».

Система налогообложения на основе патента

ПСН хорошо подходит для ИП, работающих в определенных сферах деятельности. Предприниматель получает патент, который является разрешением на осуществление деятельности и одновременно включает в себя уплату налога. ПСН отлично подойдет для тех, кто занимается розничной продажей, при условии соответствия всем необходимым критериям. Эта система предназначена:

• для ИП, которые занимаются определенными видами работ (с перечнем можно ознакомиться на официальном сайте ФНС ил в статье 346.43 Налогового кодекса РФ);
• для тех у кого численность персонала не превышает 15 человек;
• если торговый зал имеет площадь не более 150 квадратных метров.

Нужно уплачивать 6% от возможного дохода, что уже включено в стоимость патента. Цена самого патента зависит от специфики бизнеса и региона его выполнения. Сдавать отчеты и декларации по данной системе не требуется.

Особый налоговый режим для сельского хозяйства

ЕСХН предназначен исключительно для ИП и компаний, занятых в аграрном секторе. ЕСХН подходит тем, кто занимается выращиванием сельскохозяйственных культур (как например, пшеница или ячмень), скотом, рыболовством и чьи доходы от этих видов деятельности составляют не менее 70% от всего дохода. В случае розничной продажи продукции или товаров, ЕСХН применима, если вы самостоятельно производите товары, изготовленные на основе своих продуктов. Отчеты необходимо подавать каждое полугодие, а налоговая декларация предоставляется ежегодно. ЕСХН возможно сочетать с ПСН. Требуются следующие выплаты:

• 6% от чистой прибыли;
• 20% НДС (если доход за последний отчетный период был меньше 60 млн рублей, можно освободиться от уплаты этого налога).

Налоговый режим для самозанятых

НПД предназначен для тех, кто ведет индивидуальную деятельность. Этот режим предлагает привлекательные ставки и подразумевает определенные ограничения. Создан он был специально для людей, работающих на себя, например, фрилансеров, и в случае с розничной торговлей применим не всегда. Категории лиц, которым подходит этот налог:

1. кто работает один и без штата дополнительных сотрудников;
2. кто оказывает услуги или занимается производством и продажей товаров собственного изготовления;
3. субъекты с годовым доходом не выше 2.4 миллиона рублей;
4. лица, не участвующие в добыче полезных ископаемых или операциях с акцизными товарами.

Примерами могут служить продажа продукции из своего огорода или handmade товаров. Величина налога составляет 4% от дохода при работе с частными лицами; 6% от дохода при ведении бизнеса с компаниями. Уплатить НПД можно через мобильное приложение «Мой налог». Самозанятые освобождаются от обязанности подавать какие-либо отчеты и декларации.

Подводим итоги

Просчитайте разные варианты налоговых систем, чтобы понять, какая лучше всего подходит именно Вам. После того как вы зарегистрировали бизнес и выбрали подходящую налоговую схему, не забывайте своевременно платить налоги и предоставлять необходимые отчеты. Если вы пропустите эти сроки, вам придется заплатить штраф.

Центр технического обслуживания ККТ «Кассовый сервис» — надежный поставщик кассового оборудования для Вашего магазина. Комплексное решение по кассовой технике и ее обслуживанию поможет бизнесу функционировать как часы: точно и без сбоев. Забудьте о технических неприятностях, поломках и ошибках и сконцентрируйтесь на том, что действительно важно — ваших клиентах и развитии предприятия. Выбирая нас — вы выбираете спокойствие и уверенность в завтрашнем дне.